법인세 중간예납 신고 및 계산 방법

법인세 중간예납 신고 및 계산 방법

법인세중간예납 법인세 중간예납? 법인세 중간예납은 법인세의 일부를 미리 납부해서 기업의 조세 부담을 분산하는 제도입니다.

법인세 중간에납신고서 작성 방법

법인세 중간에납신고서는 법인세 납부액을 분할하여 납부하는 제도에 따라 1월과 7월에 하나하나씩 납부하는 법인세 중간에납분에 대한 신고서입니다. 법인세 중간에납신고서는 국세청 홈택스에서 다운로드할 수 있습니다. 법인세 중간에납신고서 작성 방법 법인세 중간에납신고서는 다음과 같은 방식으로 작성할 수 있습니다.

국세청 홈택스에 접속하여 법인세 중간에납신고서를 다운로드합니다. 법인세 중간에납신고서에 다음과 같은 내용을 기재합니다.

법인명, 사업자등록번호, 주소, 대표자명과세연도, 사업연도1월 중간에납분, 7월 중간에납분법인세 중간에납신고서에 기록된 내용을 확인하고, 서명합니다. 법인세 중간에납신고서를 출력하여 관할 세무서에 제출합니다.

법인세 신고 방법

법인세를 신고하는 방법은 아래와 같이 두 가지의 방법이 있습니다. 세무사에게 장부 작성 및 신고 의뢰 세무기장을 작성해 당기순이윤 산출 후 세무조정 절차 과정 및 신고 전개 자체 기장 작성 및 셀프 신고 세무기장더존 등의 프로그램 활용을 자제 작성 후 국세청 홈택스 혹은 손택스를 통해 신고 세무 전문가 없이 자체 기장 작성하였다는 가정하에 국세청 홈택스 혹은 손택스로 법인세를 신고하는 방법은 아래와 같습니다.

국세청 홈택스 혹은 손택스 접속 및 로그인을 합니다. 세금신고 법인세 신고 정기신고 혹은 중간예납신고를 선택합니다. ③ 정기신고는 간편 신고, 중간예납은 일반법인 신고 혹은 연결법인 신고를 선택하여 세금을 신고하시면 됩니다.

법인세 신고 기간 및 과세표준 세율

법인세는 각 사업연도가 종료되는 일자가 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고 및 납부하는 것이 원칙입니다. 따라서 법인세 신고기한은 법인이 정한 결산일에 따라 달라집니다. 결산일에 따른 법인세 신고 및 납부 기간은 아래와 같습니다. 12월 결산 법인 3월 31일까지 법인세 신고납부 3월 결산 법인 6월 30일까지 법인세 신고납부 6월 결산 법인 9월 30일까지 법인세 신고납부 9월 결산 법인 12월 31일까지 법인세 신고납부 결산일자를 확인하여 무조건적으로 지정한 결산일에 따라 법인세 신고 및 납부기한을 지켜 납부하여야 합니다.

법인세 신고 전 세무조정을 통해 당기순이윤 금액을 조정합니다.

코로나19로 인한 법인세 중간예납 직권연장

신고기한과 비슷하게 납부기한도 원칙적으로는 8월 31일 까지 이지만, 납부기한을 직권으로 연장하여 3개월 후인 2022년 11월 30일 까지 납부가 가능한 중소기업 법인이 있습니다. 직권연장에 해당하는 법인은 아무런 절차 없이 자동으로 납부기한이 연장되는데요. 다만, 신고는 8월 31일까지 해야 합니다. 코로나19로 인한 방역 조치로 손실보전금 or 보상금을 받은 중소기업법인 고용, 산업 위기 지역 or 특별재난지역 소재 중소기업법인 직권연장에 해당하는 법인이 아니더라도 납부기한 연장을 요구하는 법인이라면 홈택스 사이트를 통해 납부기한 연장 신청 메뉴에서 납부기한 연장 신청이 가능합니다.

법인세 중간예납 전자신고 제출서식

법인세 중간예납 전자신고 제출서석은 1직전 사업연도 법인세 기준 계산방법일때는 법인세 중간예납 신고납부계산서를 국세청 홈텍스에 접속하여 법인세 신고 중간예납 신고서를 작성해서 제출하면 됩니다.

(2)해당 사업연도 중간결산을 계산하여 중간예납세액을 전자신고 할때는 ①법인세 중간예납 신고납부계산서 ②법인세과세표준 및 세액조정계산서 ③소득금액조정합계표 ④표준대차대조표 ⑤표준손익계산서 ⑥부속명세서 ⑦가산세액계산서 ⑧최저한세 조정계산서 ⑨원천납부세액명세서 등을 국세청 홈텍스에 접속하여 법인세 신고 중간예납 신고서를 작성해서 제출합니다.

법인세 중간예납 계산

법인세 중간예납은 직전 사업연도 납부실적 기준과 중간예납기간 실적자기계산기준 두 가지 계산방법이 있습니다. 직전 사업연도 납부실적 기준 직전 사업연도 법인세 산출세액이 있는 흑자법인은 직전 사업연도 납부실적 기준으로 중간예납 세액을 계산하거나, 중간예납기간 상반기 실적1월6월을 가결산하여 중간예납기간 실적 기준자기계산기준으로 계산하여 신고할 수 있습니다. 중간결산자기계산 기준 직전 사업연도에 법인세 산출세액이 없는 적자법인의 경우 상반기 6개월 실적을 가결산하여 신고하는 자기계산기준으로 신고하시면 됩니다.

자주 묻는 질문